Каждый раз, когда ко мне обращается новый клиент, я рассказываю одну и ту же историю — поэтому решил написать ее и просто дать ссылку всем, кому интересно.
Что такое самозанятость
Самозанятость или NPA (Professional Income Tax) — экспериментальный налоговый режим, который может применяться как к физическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям.Я предполагаю, что это появилось как более простая и доступная упрощенная система налогообложения.
Ее главная цель — «вывести из тени» всех фрилансеров, принимающих оплату «черным налом», — и заставить их платить деньги в бюджет. Хотелось бы обратить особое внимание на то, что самозанятый человек – это это не профессия, а льготный налоговый режим (как сказал Мишустин) .
То есть самозанятый – это специалист, работающий на себя, а не «швед и жнец и на-чувак-игрок» в одном лице.
И так – сначала режим был введен в 4 регионах России, а теперь он действует на всей территории РФ.
Получается, что самозанятость — это тот же налоговый режим, что и УСН, ПСН, ОСНО и ЕСН (только с некоторыми ограничениями по различным организационным вопросам).
И конечно выгоднее сотрудничать с официальным самозанятым лицом.
Преимущества сотрудничества с самозанятым лицом
Если сравнивать самозанятого и обычного фрилансера, то работать с самозанятым выгоднее по 2 причинам.
- За обналичивание не нужно платить дополнительные налоги.
И перевод тоже не нужен.
Самозанятые платят собственный налог (4% или 6%).
- Все официально.
Согласие, проверьте.
При необходимости можно организовать счет-фактуру и АВР (Акт выполненных работ) – но заказчик не имеет права их требовать.
Минусы работы с самозанятыми
- Доход индивидуального предпринимателя не должен превышать более 2,4 миллиона рублей в год (не более 200 000 рублей/месяц).
Если доход превысит 2,4 млн рублей, то самозанятому придется уплатить НДФЛ со всех сумм сверху, а организации придется уплатить страховые взносы (подробнее об этом читайте ниже).
- Организация не может прекратить отношения с работником и далее сотрудничать с ним как самозанятое лицо – в течение 2 лет после его увольнения и регистрации.
А тут была такая мошенническая схема – предприниматель «как бы увольняет» сотрудника, но начинает с ним сотрудничать, как с самозанятым.
Это такая схема снижения налогового бремени.
Но ФНС бдительна – и быстро обнаружила эту схему и уточнила наказание за нее в соответствующей статье (п.
2 пп.
8).
- Налоговая инспекция может рассматривать отношения с самозанятым лицом как трудовые отношения.
В этом случае вам грозит штраф – Штраф – от 10 000 до 100 000 ₽.
(В соответствии с Кодекс об административных правонарушениях Статья 5.27 ).
Вам также придется заплатить дополнительные налоги и страховку.
Чтобы этого не произошло, необходимо потребовать от самозанятого чек (образец ниже).
Это основной документ плательщика НПД.
Также можно запутаться и найти информацию об этом в Интернете, но не стоит. Чек «решает».
Чем отличается индивидуальный предприниматель от самозанятого человека?
По большому счету, разницы между ИП и самозанятым лицом нет (по крайней мере, после 19 октября 2020 года, когда режим распространился на всю Россию).Раньше разница была, но с 1 июля 2020 года статус самозанятого фактически приравнивается к статусу индивидуального предпринимателя.
Отличие НПА от индивидуальных предпринимателей состоит в том, что самозанятые не имеют права нанимать персонал и ограничены в доходах и видах деятельности.
Получается, что НАП — это налоговый режим для одиноких фрилансеров, которые не хотят быть индивидуальными предпринимателями — им дали возможность работать официально, с минимальной налоговой нагрузкой и абсолютно без отчетности.
Какие документы предоставляет самозанятый человек?
В соответствии с Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27 ноября 2018 г.N 422-ФЗ
(закон о самозанятых), самозанятый обязан предоставить следующие документы:- Чек (имеющий юридическую силу и являющийся полноценным платежным документом).
Такая квитанция формируется в мобильном приложении «Мой налог».
Отправить его можно по электронной почте или в одном из мессенджеров.
Вы можете распечатать его или сохранить в формате JPG и прикрепить к своим отчетным документам.
- AVR (но это не обязательно).
Загрузите его образец из Интернета.
, заполните и отправьте вам.
Вы также можете предоставить счет-фактуру, но для самозанятых это не обязательно (я даже где-то читала, что требовать этого противозаконно).
Но если совсем жарко, могу заключить договор с Яндексом или Алиэкспресс - и тогда будет счет. Но я бы не хотел этого делать.
Как тогда платить самозанятому? Читай дальше.
Как юридическое лицо и индивидуальный предприниматель могут оплатить услуги самозанятого лица?
Возможна работа через расчетный счет без уплаты дополнительного налога.Как? По банковским реквизитам.
Например, вот мои данные.
Здесь указаны реквизиты банковской карты и ИНН физического лица.
Заказчик вводит их в 1С и переводит деньги прямо со счета.
Никаких дополнительных налогов, НДФЛ и т. д. По крайней мере, именно столько мне заплатили за разработку некоторых прототипов и текстов.
Вот и все – просто и без лишних заморочек.
Какие налоги должно платить юридическое лицо за сотрудничество с самозанятыми?
Никто.Если самозанятый не является бывшим работником, клиент не платит в налоговую инспекцию ни рубля.
Индивидуальные предприниматели сами платят профессиональный подоходный налог.
Он также получает штрафы.
Главным доказательством того, что за самозанятого платить не придется, является квитанция об оплате из приложения «Мой налог».
Прежде чем перевести деньги от ИП, вы можете взять электронную справку о состоянии на текущую дату (сформируется автоматически в приложении).
Если у заказчика заключен долгосрочный договор с фрилансером, то со дня его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя НДФЛ отменяется.
Вот как пояснили в Минфине письмо от 20.11.2020 № 03-11-11/101180 .
Оплата взносов добровольного страхования для самозанятых не переводится заказчику – это уточнили в соцстрахе.
письмо от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346 .
Кстати, то же самое касается и отчислений в Пенсионный фонд (как там сказано).
Но иногда сложные случаи все же случаются.
Что-то странное
В статье о сотрудничество с самозанятыми автор рассказал интересную историю.Когда юридическое лицо пытается перевести деньги самозанятому, с точки зрения банка это платеж в пользу физического лица и из этого платежа удерживается процент за снятие наличных.
Кроме того, это учитывается при расчете лимитов на снятие средств.
В результате юридическое лицо с удивлением обнаруживает, что банк удержал 20% от следующего платежа, например, самозанятому лицу.
Итак: я изучил эту ситуацию - и пришел к некоторым выводам.
- Банк не является налоговым агентом, это просто посредник.
Он не имеет права взыскивать налоги.
Другое дело, что банк удержал комиссию как «за снятие наличных» — это уже более вероятно (см.
тарифы банка).
- Самозанятый платит налог сам – 4% за работу с физическим лицом, 6% – с юридическим лицом.
- Доплатить НДФЛ можно только в одном случае – если самозанятый за год заработал более ₽2,4 млн (хотя в ИТ это в принципе не редкость).
Этот случай описан в Письмо ФНС России от 20 февраля 2019 г.
N СД-4-3/2899@ .
В этом случае индивидуальный предприниматель или юридическое лицо должны исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении бывшего индивидуального предпринимателя (если оно не является индивидуальным предпринимателем) со дня утраты права применения НДФЛ.
налог на прибыль (в том числе с момента превышения суммы в 2,4 млн руб.
).
Но банк не имеет права автоматически начислять НДФЛ.
- Также возможно, что имело место мошенничество.
Вам нужно выбрать честный банк.
Давайте подведем итоги
Сотрудничать с самозанятым выгодно и просто: достаточно перевести ему деньги и попросить чек.В большинстве случаев проблем возникнуть не должно (кстати: за 3 года статуса у меня не было ни одной проблемы).
Иногда в этом плане возникают проблемы.
Но большинство уже разработало решение.
Теги: #Карьера в ИТ-индустрии #ИТ-законодательство #Удаленная работа #закон #законодательство #фриланс #право #сотрудничество #бухгалтерский учет #инструкции #самозанятость #самозанятость #законодательство и ИТ-бизнес
-
Хром Против Убунту
19 Oct, 24
