Прежде всего я дам краткое описание Фонда ликвидации прироста капитала (CGET). Затем я расскажу некоторые подробности о том, как это работает, и в заключение приведу практический пример того, как кто-то может это использовать.
Краткое содержание:
Фонд ликвидации прироста капитала более известен как Благотворительный фонд остатка. Это работает так: в CGET можно положить высоко ценимые активы. Траст продает активы и не платит налога на прирост капитала. Затем вы сможете каждый год снимать доход из траста. Вывод может быть как заработком, так и основной суммой.
Доноры могут быть попечителями траста и решать, как инвестировать активы траста. Кроме того, они получают вычет подоходного налога за свой вклад в траст, который зависит от срока действия траста, размера вклада, нормы распределения и предполагаемого дохода от траста.
На данный момент активы вывезены из их имущества, они не заплатили налог на прирост капитала и имеют постоянный доход. IRS требует, чтобы не менее 10% от текущей стоимости было направлено на благотворительность по вашему выбору.
Если кто-то хотел, чтобы деньги остались семье, он мог использовать часть денег, с которых он заплатил бы налоги, и купить полис страхования жизни за пределами своего имущества. Тогда их дети по-прежнему будут получать столько же или даже больше денег по наследству без уплаты подоходного налога и налога на наследство.
CGET может использоваться с недвижимостью, акциями или любым другим активом с приростом капитала и не должен быть обременен долгами.
Подробности:
CGET подчиняются лабиринту законов и правил. Неспособность CGET соответствовать всем требованиям может привести к дисквалификации траста в качестве благотворительного фонда с отрицательными последствиями в отношении дохода, подарков и федерального налога на наследство. Потеря благотворительного статуса также противоречит благотворительным намерениям донора.
Некоторые из этих требований включают числовые испытания, некоторые из которых уже давно являются частью квалификационных условий для ЭЛТ. Закон о льготах для налогоплательщиков 1997 года (TRA 97).
До TRA 97
Тест на вероятность 5% (это относится только к благотворительным аннуитетным фондам остатка)
Проверка минимального платежа 5%
Закон ТРА 1997 года
Тест на ограничение выплат 50%
Минимальная благотворительная помощь 10%
Положения о льготах
TRA 97 предоставил несколько положений о льготах для трастов, которые отвечали бы всем требованиям CRT, за исключением требования минимального размера благотворительной помощи в размере 10%. Закон предусматривает, что траст может быть объявлен недействительным ab initio (с самого начала). В соответствии с этим вариантом донору не разрешены никакие благотворительные налоговые вычеты при передаче, и любой доход или прирост капитала, полученный в результате передачи имущества в CRT, становится доходом и приростом капитала для донора.
Новый закон также позволяет донору реформировать траст, изменяя либо ежегодные выплаты, либо срок CRT (или и то, и другое), чтобы позволить трасту получать минимальную благотворительную помощь в размере 10%. Для этой реформы были установлены строгие сроки.
Обратитесь за профессиональным руководством
Законы и правила, касающиеся благотворительных фондов, могут быть сложными и запутанными. Лицам, которым предстоит принимать решения относительно последствий CGET для налогообложения и планирования недвижимости, настоятельно рекомендуется проконсультироваться с адвокатом.
Тематическое исследование:
Бет и Джон владеют акциями на 1 миллион долларов, которые стоят 100 000 долларов. Они понимают, что их портфель нуждается в лучшей диверсификации и хотят большего дохода, но не хотят платить налог на прирост капитала. Они могли бы разместить акции в трастовом фонде, учрежденном их адвокатом. Траст будет не облагаться налогом и сможет продавать акции без уплаты налога.
Теперь есть 1 миллион долларов наличными, которые можно инвестировать. Это может быть сбалансированный портфель или аннуитет. Это не имеет значения. А Бет и Джон могут единоразово принять решение о том, какой пожизненный доход они получат от траста.
IRS позволит Бет и Джону получить вычет из подоходного налога в размере 417 180 долларов, если они сделают это, при условии, что по крайней мере 10% денег, которые первоначально поступают в этот траст, будут оставлены на благотворительность. А поскольку технически они больше не владеют 1 миллионом долларов, он выведен из их имущества, тем самым сэкономив их наследникам 460 000 долларов.
Бет и Джон в восторге. В конечном итоге они получат больший доход, меньший рыночный риск и хорошие налоговые вычеты. Но дети не так счастливы. Они думали, что получат 1 миллион долларов. Однако об этом позаботится траст по замещению богатства.
Бет и Джон берут часть своего нового дохода и покупают полис страхования жизни на случай второй смерти на 1 миллион долларов. Полис принадлежит безотзывному трасту страхования жизни, поэтому доходы выводятся из его имущества. Когда выживший умрет, дети получат 1 миллион долларов без уплаты налогов, а благотворительная организация получит все, что останется в доверительном управлении.
Если у вас когда-нибудь возникнут вопросы о планировании ближайших или долгосрочных пенсионных целей, позвоните или отправьте прилагаемый купон.
С уважением,
Марк К. Лунд, CRFA
Менеджер по активам
Stonecreek Wealth Advisors, Inc.
10421 Итак. Джордан Гейтвей, Люкс 600
Так. Иордания, Юта 84095
801-545-0696
www.stonecreekwealthadvisors.com
Ценные бумаги, предлагаемые через Sammons Securities Company, LLC
Член NASD и SIPC
Дорогой читатель,
Сегодня мы поговорим о способе увеличения вашего дохода без недостатков. Обманчиво легко! Это всего лишь маленькие уловки по устранению прироста капитала. Чарльз Спроул, союзник традиционных финансовых властей, объяснил, что прибыль от продажи отечественной собственности никогда не ограничивается. Не верьте мне на слово: он взял 4 балла только у USREVUE, газеты, в которой правительство США однажды приняло санкции против избирателей Южной железной дороги Норфолка. Восемь советников Южной Каролины подписали письмо, в котором хвалили его за участие в судебных делах в поддержку чрезмерной заработной платы. Это был великодушный обремененный долгами Эрколе Пирелли, который вложил 1500 долларов в незначительные сборы за основной капитал, а пару месяцев спустя его филиал продался за 5007 долларов. Сегодня Эрколе признан богатым человеком, но не таким уж богатым, как Спенсер Джонсон. Я думаю, это Люксембург. На всякий случай Спенсер - брокер-диспетчер, который просто украл то, что людям нужно для жизни, тайно съел свой компьютеризированный общий лимит, просто появился в образе самого себя, как компьютер, затем появляется Трейси Таунсенд с текущими спецификациями транзакций радостного августа 13–7-го года. старый Пуссен Фомин. Спенсер получил полную информацию о расходах (61,32 доллара) на кресло, переданное Баньяну, то есть 212 миллионов долларов за 11 лет, что в три раза больше, чем человек мог бы удержать автомобиль от возвращения во владение. Тем не менее, эта диаграмма лишь демонстрирует, какой гильотинный отскок мотивирует оставшихся боссов Обаму запустить Скотта Пирса.
-
Forex Превосходит Фондовый Рынок
19 Oct, 24 -
Уклоняйтесь От Комиссий По Кредитной Карте
19 Oct, 24
