Невозможность обновить пенсионные планы: как избежать дисквалификации и штрафов по плану IRS с помощью VCP
В нашем быстро меняющемся мире многие пенсионные планы разрабатываются, а затем часто игнорируются. В крайних случаях планы откладываются без обновления. Некоторые спонсоры планов не могли подтвердить свои планы в течение многих лет или даже десятилетий. Для многих людей счета пенсионных планов составляют наибольшую часть их богатства. Как покажет следующее обсуждение, неспособность защитить этот наиболее ценный и важный актив путем обеспечения полного соответствия пенсионного плана применимым законам о пенсионном обеспечении может привести к очень неприятным, дорогостоящим и непредвиденным финансовым последствиям.
Законы о пенсионных планах всегда требовали обновления планов с учетом изменений налогового законодательства. До 2003 года IRS позволяло периодически пересчитывать планы с учетом изменений налогового законодательства, произошедших в течение многих лет. Это привело к крупным периодическим пересмотрам основного плана. Однако с 2003 года IRS требует внесения поправок в пенсионные планы для каждого нового налогового закона, что приводит к более частым «промежуточным поправкам». Для многих планов сроки внесения многих из этих пересмотров планов или промежуточных поправок уже истекли. Действующие правила предусматривают, что планы, которые не были переработаны для соответствия необходимым предыдущим переформулировкам или промежуточным поправкам, перестают соответствовать критериям с наступлением применимых крайних сроков.
В худшем случае IRS может потребовать дисквалификации плана задним числом. Если IRS успешно дисквалифицирует план, налоговые вычеты спонсора плана по взносам, сделанным в год дисквалификации и в последующие годы, будут аннулированы. Налоги, причитающиеся спонсору плана из-за отказа от ранее заявленных вычетов из пенсионного плана, а также применимых процентов и штрафов, могут быть огромными. Кроме того, участники плана должны будут рассматривать как налогооблагаемый доход стоимость их счета в плане на дату такой дисквалификации. Налоги, проценты и штрафы для участников с момента дисквалификации плана могут быть столь же непомерными. Это было бы поистине катастрофическим и суровым результатом как для спонсора плана работодателя, так и для участников дисквалифицированного плана.
Однако в большинстве случаев текущая политика IRS заключается в наложении денежных штрафов вместо более строгого наказания в виде дисквалификации плана. Даже в этом случае, когда IRS выявит эти нарушения в результате проверки, штрафы могут быть весьма суровыми. Штрафы могут варьироваться от 2500 до 80 000 долларов США в зависимости от сбоев и размера плана. Стоит отметить, что в последние годы IRS усилило проверку пенсионных планов.
Вот хорошие новости: как решить эту надвигающуюся проблему
IRS имеет добровольную программу исправления, называемую VCP (программа добровольного соответствия), для исправления недостатков в документах плана. Позиция IRS заключается в том, что пенсионные планы могут быть переквалифицированы только в том случае, если спонсор плана добровольно выступит перед проверкой IRS, представив в IRS вновь составленные отчеты о просроченной задолженности и/или промежуточные поправки в соответствии с некоторыми очень подробными процедурами и документацией в соответствии с к Налоговому порядку 2008-50. После того, как IRS рассмотрит и, возможно, одобрит заявку и вновь составленную необходимую документацию, план считается полностью соответствующим действующему законодательству, и такой план имеет обратную силу и подлежит налоговому учету.
Вместо уплаты огромного денежного штрафа подача заявления VCP приводит к уплате пошлины за подачу заявления в IRS. Иногда, если нарушение весьма ограничено, плата за подачу заявления может составлять всего 375 долларов. (Помните, что вам все равно придется платить за услуги по документированию, связанные с переформулированием плана и промежуточными поправками. Однако эти расходы в любом случае будут понесены для поддержания вашего плана в полном соответствии с законом.) Важным моментом здесь является то, что использование программы VCP позволяет избежать риска дисквалификации плана или наложения крупного денежного штрафа.
Как мы можем помочь:
Этим офисом были поданы многочисленные заявки на участие в программе VCP в соответствии с применимой Налоговой процедурой 2008-50. Это заявление, наряду с необходимыми переформулировками плана и промежуточными поправками, должно быть тщательно составлено, чтобы обеспечить эффективные переговоры и успешный результат с IRS.
Нижняя линия:
Спонсоры плана должны немедленно и добровольно приступить к исправлению недостатков плана в соответствии с более удобной для налогоплательщиков и более дешевой программой VCP, прежде чем IRS проведет проверку вашего плана. Как только IRS начнет проверку, стратегия подачи заявок VCP больше не будет доступна, и ваш план подвергнется дисквалификации и/или серьезным денежным штрафам.
Заглядывая в будущее, вы должны разработать программу вместе со своим консультантом по плану, чтобы гарантировать, что ваш план соответствует законам, касающимся переформулирования плана, промежуточных поправок, а также изменяющихся требований и сроков подачи заявок в IRS. Это позволит избежать повторного решения всех этих проблем в будущем. Фактически, Процедура получения доходов требует раскрытия в заявке VCP того, какие новые процедуры будут использовать спонсоры плана, чтобы избежать этой проблемы в будущем.
Не жди.
-
Эффективный Дизайн Брошюр?
19 Oct, 24 -
7 Ключей К Успеху В Онлайн-Бизнесе
19 Oct, 24 -
Одевание Новорожденного Ребенка
19 Oct, 24 -
Самый Простой Способ Отправить Рахиса Онлайн
19 Oct, 24
