Рассказывая на IT-тусовках и в Интернете о том, как рассчитывать и платить налоги дизайнерам, программистам и другим фрилансерам, меня часто просили написать простой и понятный пост по этому поводу.
В налогообложении мало простоты, но я постарался сделать его хотя бы понятным.
Ниже под катом информация для тех, кто живет в Казахстане и хочет спать спокойно.
В этой статье мы не будем рассматривать налоги на имущество, поскольку они не являются основным источником дохода ИТ-специалистов, по крайней мере, пока.
А также, для простоты понимания, мы опишем многие вещи неразвернутым юридическим языком, с кучей оговорок, которые конечно есть, но ради которых я приглашаю вас к обсуждению в комментариях.
Начнем с того, что, как и во всех странах, логика налогового законодательства в Казахстане исходит из того, что если есть доход, то должен быть и налог.
Сегодня в Казахстане доходы физических лиц не декларируются, но с 2020 года будет введено общее декларирование доходов и имущества, поэтому совсем скоро вам придется объяснять, откуда у вас деньги.
Поэтому лучше заранее позаботиться о легализации своих доходов.
Далее мы опишем налоги, которые применяются к предпринимателям, и обсудим варианты, какая форма налогообложения подойдет вам больше всего.
Подоходный налог
Доходы физических лиц облагаются индивидуальным подоходным налогом (далее - ИПН), доходы юридических лиц облагаются корпоративным подоходным налогом (далее - ИПН).Размер подоходного налога с населения составляет 10%, размер налога на прибыль организаций – 20%.
Когда вы работаете, этот налог платит за вас лицо, которое вас нанимает; когда вы становитесь предпринимателем, вы платите сами.
Не бойтесь такой высокой ставки налога; для малого бизнеса существуют специальные налоговые режимы, при которых налог на прибыль составляет до 1%, так что все не так страшно.
Напротив, при работе по найму без открытия ИП работодатель не может платить вам меньше 10% НДФЛ, поэтому многие предлагают открыть ИП и зарабатывать больше.
Социальный налог
Социальный налог – это налог, который уплачивают предприниматели и наемные работники при получении дохода.Ставка социального налога составляет 9,5%, но для некоторых налоговых режимов, например по патенту, ставка налога вообще отсутствует. То есть, если вы получаете доход как наемный работник, вы платите его по одной ставке, а если вы работаете как ИП, то либо не платите вообще, либо платите 1,5%.
Пенсионные взносы
Пенсионные и социальные отчисления — это не налоги, а, как следует из названия, это взносы, которые вы делаете сами себе.Но поскольку их уплата обязательна, для простоты будем рассматривать их вместе с налогами.
Пенсионные взносы (сокращенно ПНП) — это взносы, которые вы вносите на счет своего пенсионного фонда с целью накопить средства для безбедной старости.
Можно спорить об эффективности использования фондом этих средств, но делать их необходимо в размере 10%.
Фишка в том, что эти 10% в разных случаях исчисляются из разных сумм; если вы сотрудник, даже если вы не состоите в штате, но заключили разовый договор и получили 500 000 тенге, то сумма ОПВ составит 10%, то есть 50 000 тенге.
А если вы получили 500 000 тенге как ИП по упрощенной схеме, то сумма ОПВ составит 4 250, так как основой расчета будет не весь доход, а МРОТ.
Конечно, вы можете сами «сообщить» о разнице, если очень хотите, но решать вам.
Взносы в Фонд социального страхования
Социальные взносы (СС), которые часто путают с социальным налогом, — это взносы, которые вы платите в случае рождения ребенка и ухода в декретный отпуск.Из этих фондов вам будут выплачиваться пособия по уходу за ребенком.
Если вы неженатый мужчина и не собираетесь уходить в декретный отпуск, вам все равно придется платить, так как теоретически вы когда-нибудь все равно сможете уйти в декретный отпуск.
Сумма социальных отчислений 3,5, но здесь так же, как и в случае с ОПВ, все зависит от базы расчета, если это зарплата, то всю сумму зарплаты, если вы ИП, то можете платить.
от минимальной заработной платы.
Если у вас есть супруга и она уходит в декретный отпуск, вы можете оформить ее к своему ИП в качестве наемной работника и выплатить ей заработную плату до выхода в декретный отпуск, чтобы она получала повышенное пособие по беременности и родам.
Виды налоговых режимов
Виды налоговых режимов я расставлю в порядке возрастания максимального годового оборота, но настоятельно рекомендую ознакомиться с более подробным описанием каждого налогового режима, так как не всегда можно применить тот или иной режим из-за его ограничений.Все налоговые режимы описаны для индивидуальных предпринимателей, которые могут одновременно выступать как физические лица и одновременно заключать договоры и оформлять документы как юридические лица.
Единый совокупный платеж (УСП) – 2 966 875 в год В 2019 году в Казахстане введен единый совокупный платеж, который могут применять физические лица, оказывающие услуги другим физическим лицам.
Здесь есть два ключевых момента:
- Применить ЭСП можно только в том случае, если вы оказываете услуги или выполняете работу, то есть не торгуете и не производите.
- Вы можете оказывать услуги только физическим лицам, то есть заключить договор с ТОО или АО у вас не получится.
Если вы проживаете в столице, городе республиканского или областного значения, то платите 2525 каждый месяц.
Если вы проживаете в другом населенном пункте, то 1 263 тенге в месяц.
Обращаем ваше внимание, что как плательщик единого плана оплаты вы не сможете выписывать чеки, счета-фактуры и другие учетные документы.
Если оборот по ЭСП превышен, придется открывать ИП.
Индивидуальный предприниматель по патенту – не более 8 908 200 в год. Для открытия ИП можно выбрать два варианта налогообложения: упрощенное налогообложение и патентное налогообложение.
Работа по патенту подразумевает, что его нужно купить сразу, то есть заплатить налоги и роялти до начала своей деятельности.
Для этого вы оцениваете сумму, которую заработаете за период, на который будет приобретен патент, и платите 1% от этой суммы, а также ОПВ и СО от МРОТ за все месяцы, на которые открыт патент. Открыть патент можно на месяц, квартал, полгода или год. По патенту вам не нужен кассовый аппарат, но вы можете принимать наличные, а также выдавать акты выполненных работ и счета-фактуры, прилагая к ним копию вашего патента.
Если ваш фактический доход превышает первоначально заявленный доход, вам нужно будет подать отчеты о корректировке и уплатить дополнительный налог.
Индивидуальный предприниматель на упрощенной основе - 121 391 900 в год, но не более 60 695 950 за шесть месяцев Упрощенное ИП – наиболее подходящий вариант для фрилансера.
В этом налоговом режиме вам не придется ничего платить вперед, не зная, будет ли у вас доход или нет. При этом за месяцы, когда у вас не было дохода, вы не платите СО и ОПВ.
То есть все просто – если у вас есть доходы за этот месяц, платите ОПВ и СО, если доходов нет – не платите.
Поступление дохода определяется счетами, выставленными вами вашим клиентам.
Ставка налога составляет 3%, а срок уплаты — конец шести месяцев.
То есть, например, за период с 1 января по 30 июня вы выполнили один заказ на 1 000 000 тенге сегодня, в феврале.
Вы заплатите ОПВ и СО только за февраль, а оплатить 3% (30 000 тенге) от суммы заказа вам придется в период с 1 июля по 25 августа.
То есть у вас будет шестимесячная отсрочка по оплате.
Отчеты необходимо подавать один раз в шесть месяцев, с 1 января по 15 февраля и с 1 июля по 15 августа.
После подачи декларации вам нужно будет оплатить налоги в период с 1 января по 25 февраля и с 1 июля по 25 августа.
.
Здесь нужно быть внимательным, ведь СО и ОП необходимо оплатить в месяце, следующем за получением дохода, то есть, если брать наш пример, то до 25 марта.
Лимит дохода в этом налоговом режиме большой и будет достаточным для большинства предпринимателей – 60 695 950 за шесть месяцев.
Но учтите, что если ваш оборот за год превысит 75 750 000 тенге, вам нужно будет встать на учет плательщиком НДС, поэтому доход в 121 391 900 в год не так уж и прост. Предвосхищая вопрос о том, можно ли быть упрощенным индивидуальным предпринимателем и одновременно быть плательщиком НДС, отвечу сразу – возможно.
Но НДС – это тема для отдельного длинного поста.
Также упрощенная форма не может содержать отдельные виды деятельности, например, агентскую деятельность, поэтому, если в вашем виде деятельности присутствует слово «агент» или «агентство», то он вам не подходит. Общеустановленный режим налогообложения – без ограничений В общеустановленном режиме у вас будет все как у больших, за исключением того, что для ООО налог на прибыль составляет 20%, так как это КПН, а для ИП 10%, так как это НДФЛ.
Особенность этого режима в том, что в отличие от вышеперечисленных режимов вы можете платить 10% не от всей полученной суммы, а от разницы между вашими доходами и расходами.
То есть, например, вы получили от заказчика 1 000 000 тенге, но потратили на выполнение заказа 800 000 тенге.
Вы заплатите 10% от разницы 1 000 000 - 800 000 = 200 000 тенге.
То есть 200 000*10% = 20 000 тенге.
Зачастую этот режим более выгоден, но для ведения учета с его использованием требуется больше усилий, так как, во-первых, нужно собирать все расходные документы, вести по ним учет и сдавать отчеты, а во-вторых, не все затраты можно принять как затраты.
Например, у вас есть дизайн-студия.
Можно учитывать зарплаты дизайнеров и верстальщиков, но не новогодний корпоратив для них.
Потому что затраты на их оплату — это производственные расходы, а проведение новогоднего корпоратива — это уже непроизводственные расходы, хотя ваши сотрудники могут думать иначе :) В целом ведение учета по общеустановленному режиму без привлечения специалиста не рекомендуется, в отличие от других налоговых режимов.
выводы
Вариантов легализации доходов множество, какой из них выбрать, зависит от вашего оборота и вида деятельности, как его определить напишу в следующем посте.Материал представлен для того, чтобы вы могли примерно оценить, какой вариант для вас более выгоден.
Его необходимо выбрать при регистрации ИП.
При этом закрыть ИП в Казахстане теперь гораздо проще, чем раньше; можно сделать за 1 день, если все было сдано и оплачено вовремя.
Буду рад, если в комментариях вы напишете темы по бухгалтерскому учету и налогообложению, о которых вы хотели бы видеть подобные подробные посты.
P.S. Хотел разместить в хабе «ИТ-Законодательство», но кармы не хватило, поэтому опубликовал в «ИТ-Финансах», хотя хаб не совсем подходит. P.S.S. Забыл указать соотношение тенге к доллару и рублю: 1 доллар США ~ 380 тенге 1 рубль ~ 5,7 тенге Теги: #Законодательство в ИТ #Финансы в ИТ #ИП #налоги #бухгалтерский учет #Казахстан
-
Мини-Ноутбуки В Индии
19 Oct, 24 -
Новый Рекорд Эффективности Солнечных Батарей
19 Oct, 24 -
О Теории Социального Баланса
19 Oct, 24 -
Samsung Скопировал Iphone
19 Oct, 24
