В начале 2021 года вступит в силу закон о цифровых финансовых активах и цифровой валюте, который узаконит операции с цифровыми финансовыми активами и частично легализует операции с криптовалютой.
В этом материале мы расскажем, как правильно оформить подобные сделки и избежать претензий со стороны налоговых органов.
22 июля 2020 года Государственная Дума окончательно приняла закон о цифровых финансовых активах и цифровой валюте, который вступит в силу 1 января следующего года.
В целом закон направлен на регулирование информационных систем на основе блокчейна, описывает возможность предприятий и финансовых организаций выпускать цифровые финансовые активы (DFA) и цифровую валюту (DC) и регулирует их обращение.
Со вступлением закона в силу некоторые игроки финансового рынка смогут создавать новые финансовые продукты, а другие получат возможность расширить свой инвестиционный портфель.
Что такое DFA и их преимущества?
Закон вводит новую концепцию нашей правовой системы: цифровой финансовый актив.По сути, ДФА — это цифровые права, которые могут распространяться на денежные требования (например, по договору займа), долевые ценные бумаги (акции, облигации, опционы эмитента, российские депозитарные расписки), а также участие в акционерных обществах (за исключением ПАО).
Согласно закону, CFA является объектом гражданских прав, а значит, может быть и предметом сделок.
Это открывает возможность заключения договоров купли-продажи, обмена и других сделок с цифровыми финансовыми услугами.
В отношении такого актива может быть заключена любая сделка, не запрещенная Гражданским кодексом Российской Федерации.
Преимущества внедрения DFA очевидны: главное из них — все операции с ними можно осуществлять удаленно.
Например, можно будет быстро передать право собственности на акцию непубличного акционерного общества.
Помимо увеличения скорости операций, сократятся и затраты на документооборот. В целом легализация цифровых финансовых активов открывает новые возможности для привлечения иностранных инвестиций в российскую экономику.
Как и в случае с «аналоговыми» финансовыми активами, при работе с цифровыми финансовыми активами существуют юридические нюансы и правила, отступать от которых нельзя.
Юридические нюансы
Основным отличием сделок с цифровыми финансовыми активами от обычных будет необходимость заключения их только через оператора обмена цифровых финансовых активов, который сможет выступать в таких сделках в качестве одной из сторон (действуя в интересах другого лица).).
Кредитные организации, организаторы торговли и другие компании смогут стать операторами.
Важным условием является то, что они должны быть включены ЦБ РФ в реестр биржевых операторов DFA, а их уставный капитал должен составлять не менее 50 млн рублей.
Кроме того, закон предъявляет определенные квалификационные требования к руководителям и должностным лицам таких организаций.
Любая транзакция, связанная с цифровыми финансовыми активами, будет полностью переведена в электронный формат. Например, при заключении договора купли-продажи акций процесс будет состоять из двух юридически значимых действий: 1) выставление оферты (предложения продавца заключить сделку); 2) акцепт оферты (акцепт оферты покупателем, то есть заключение сделки).
Существенными условиями договора в этом случае будут цена, наименование и количество акций, а также регистрационный номер (цифровой код, идентифицирующий конкретный выпуск ценных бумаг).
Если договор заключается с рассрочкой платежа, то также необходимо предусмотреть порядок, сроки и размеры платежей.
Налогообложение ДФА
Операции с цифровыми средствами для организаций будут облагаться налогом на прибыль и НДС (в первом случае ставка составит 13%, во втором — 20%), а для физических лиц — НДФЛ (13%).Однако есть исключение – сделки по отчуждению цифровых финансовых активов, выражающие право на акции в уставном капитале акционерного общества, а также эмиссионные ценные бумаги и производные финансовые инструменты.
При осуществлении данных операций юридические и физические лица должны быть освобождены от необходимости уплаты налогов.
Цифровая валюта
Новый закон также официально вводит понятие цифровой валюты — совокупности электронных данных (цифрового кода или обозначения) в информационной системе.По сути, цифровая валюта приравнивается к криптовалюте, хотя в законе об этом прямо не говорится.
По состоянию на 2020 год только четверть всех стран мира официально легализовали криптовалюту — в список вошли страны Евросоюза, Северной и Южной Америки, а также Австралия.
В Германии, например, ей поощряют оплату товаров или услуг – такие сделки полностью освобождены от налогов.
Согласно новому положению, криптовалюта в России сможет быть предметом сделок с 1 января 2021 года.
С ней можно будет покупать, продавать, выпускать, обменивать и совершать другие инвестиционные операции.
При этом валюта по-прежнему не признана денежной единицей — ею будет запрещено расплачиваться за товары или услуги.
Табу распространяется на отечественные организации, подразделения иностранных компаний в России и на российских налоговых резидентов - физических лиц (находящихся в РФ более 183 дней в году).
Также по законодательству в нашей стране не допускается распространение информации (рекламы) о предложении или принятии цифровой валюты в качестве средства осуществления платежей.
Как и в случае с КФА, операции с КФ будут подлежать налогообложению: НДФЛ для организаций и НДФЛ для физических лиц (все по ставке 13%).
В законе пока нет упоминаний об административной и уголовной ответственности за незаконные операции с криптовалютой — скорее всего, эти пункты появятся в новых редакциях документа.
В целом можно отметить, что тема операций с цифровыми активами и цифровыми активами совершенно новая для нашей страны, и российское регулирование, связанное с такими операциями, еще находится в стадии разработки.
Поскольку законодательство в отношении них еще не до конца сформировано, организации и частные лица имеют высокую вероятность столкнуться со многими юридическими трудностями и подводными камнями при заключении и исполнении подобных сделок.
Поэтому, чтобы минимизировать все риски, лучше всего обратиться за консультацией к профессиональному юристу с соответствующим опытом.
Теги: #Криптовалюты #ИТ-законодательство #законодательство и ИТ #Венчурные инвестиции #налоговое право #DFA #цифровая валюта
-
Какой Внешний Жесткий Диск Выбрать?
19 Oct, 24 -
Преимущества Аренды Компьютеров
19 Oct, 24 -
Рынок Акций В России
19 Oct, 24 -
Понимание Чистого Кода В Android
19 Oct, 24
