Разбираться в основных нюансах систем налогообложения стоит лишь ради экономии собственных денег.
А сэкономленные деньги, как известно, не хуже заработанных.
Итак, проявив немного терпения, вы станете немного богаче.
Всего в России существует пять налоговых режимов, а УСН имеет два объекта налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Режим ЕСН можно сразу исключить из вариантов для ИТ-специалистов, поскольку он предназначен только для сельхозпроизводителей и рыбопромышленных предприятий.
Всего мы имеем следующие варианты налогообложения индивидуальных предпринимателей, которые существенно различаются по ставке налога, налоговой базе и размеру платежей в бюджет:
общая система налогообложения или ОСНО; упрощенная система подоходного налога или упрощенная система налогообложения 6%; упрощенная система доходов минус расходы или упрощенная система налогообложения 15%; единый налог на вмененный доход или ЕНВД; патентная система налогообложения или ПСН (он же патент для индивидуальных предпринимателей).Приведем краткий обзор налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей в России, данные которых мы будем использовать в примерах расчета.
| Режим | Что облагается налогом и по какой ставке? | Когда нужно платить налог? |
| БАЗОВЫЙ | 13% от доходов ИП за вычетом профессиональных отчислений плюс НДС 18% | Если у вас есть реальный доход |
| УСН Доход | 6% от всех полученных доходов без учета расходов (в регионах может быть снижена до 1%) | Если у вас есть реальный доход |
| УСН Доходы минус расходы | от 5% до 15% доходов за вычетом расходов | Если реальный доход есть, но деятельность осуществляется, но убыточна (расходы больше доходов), то платить минимальный налог все равно нужно - 1% от оборота.
|
| ЕНВД | 15% вмененный, т.е.
доход, принимаемый государством (в регионах может быть снижен до 7,5%) |
Независимо от реального дохода |
| ПСН | 6% от потенциального дохода, размер которого устанавливается государством | Независимо от реального дохода |
Взносы — это не налоги, а обязательные платежи в счет собственной пенсии и минимального медицинского страхования.
Расчет взносов привязан к минимальной заработной плате, поэтому эти суммы меняются каждый год. В 2017 году минимальный взнос для себя составляет 27 990 рублей.
Если вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя менее года, сумма соответственно уменьшается.
При годовом доходе свыше 300 000 рублей дополнительно 1% от суммы сверх лимита необходимо внести на пенсионное страхование.
Вы должны платить взносы независимо от того, ведете ли вы реальный бизнес и есть ли от него доход. Параллельная работа по трудовому договору, когда работодатель платит за вас взносы, не влияет на эту обязанность.
Правило только одно – пока вы зарегистрированы как ИП, взносы продолжают начисляться.
Исключение составляют периоды срочной службы и отпуска по уходу за ребенком до полутора лет, пожилым человеком старше 80 лет, ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы и некоторые другие ситуации, когда не занимаются бизнесом.
Необходимость платить взносы за себя часто называют одним из недостатков индивидуальных предпринимателей, поскольку при отсутствии деятельности эти деньги приходится привлекать из других источников.
С другой стороны, это законный способ обеспечить себя страховой защитой для расчета пенсии, да и медицинская страховка не будет лишней.
Если сумма 27 990 рублей в год для вас обременительна, то при отсутствии деятельности регистрировать ИП нет смысла, а если есть регистрация, то стоит сняться с учета.
При необходимости снова получить статус бизнесмена можно всего за три рабочих дня.
В общей сложности налоговая нагрузка индивидуальных предпринимателей состоит из:
- страховые взносы, которые необходимо оплатить;
- налоги согласно выбранному режиму.
| Режим | Возможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов |
| БАЗОВЫЙ | Уплаченные страховые премии уменьшают сумму от чего рассчитывается налог |
| УСН Доход | Уплаченные страховые взносы сами уменьшают рассчитанный налог |
| УСН Доходы минус расходы | Уплаченные страховые взносы уменьшают сумму, с которой рассчитывается налог |
| ЕНВД | Уплаченные страховые взносы сами уменьшают рассчитанный налог |
| ПСН | Взносы никоим образом не уменьшают стоимость патента.
|
При небольших доходах может оказаться, что налога платить вообще не придется.
Если в этих режимах есть работники, то налог можно снизить только вдвое, но при этом учитываются не только взносы, уплаченные индивидуальными предпринимателями за себя, но и выплаты за работников.
В ОСНО и УСН Доходы за вычетом расходов, взносы за себя и за работников учитываются в расходах в полном объеме.
На ПСН взносы не учитываются, но отдельные работодатели в этом режиме платят страховые взносы за сотрудников по сниженным ставкам.
Теперь, вооружившись этой информацией, можно рассчитать налоговую нагрузку ИП при разных режимах.
Дано: Фрилансер оказывает услуги по ремонту бытовых компьютеров в городе Тверь.
Он работает самостоятельно, без привлечения рабочих.
Средний доход в месяц 100 000 рублей.
Ремонт осуществляется на дому у заказчика, поэтому нет необходимости арендовать помещение.
Расходы, которые можно отнести к бизнес-расходам (связь, командировки, закупка комплектующих и т.п.
), составляют 20 000 рублей в месяц.
В какой-то момент фрилансер решает узаконить свою деятельность, поэтому он хочет знать, какой размер налогов ему придется заплатить после регистрации ИП.
Для начала рассчитаем налоги в режимах, где расчет ведется не по фактически полученным доходам, а по потенциальным доходам, установленным государством: ЕНВД и ПСН.
Этот же доход учитывается при расчете дополнительных взносов в размере 1%.
ЕНВД
Налог рассчитывается по формуле ФП*БД*К1*К2*15%, где:- ФП – физический показатель, которым может быть количество сотрудников, торговых автоматов, мест в транспорте, площадь торгового зала в квадратных метрах.
м и другие;
- БД – базовая рентабельность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
- К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно приказом Минэкономразвития РФ.
В 2017 году К1 равен 1,798;
- К2 – поправочный понижающий коэффициент, который ежегодно принимается органами местного самоуправления и варьируется от 0,005 до 1.
1. БД по оказанию бытовых услуг равна 7500 руб.
в месяц (данные берем из ст. 346.29 НК РФ).
Федерация).
Коэффициент К2 взят из решения Тверской городской Думы от 23 ноября 2016 года № 357, для данного вида деятельности он равен 0,4. Подставим значения в формулу БД*ФП*К1*К2 = (7500*1*1,798*0,4) = 5394 рубля вмененного дохода в месяц.
Умножаем на 15%, получаем сумму налога в месяц 809,1 рубля или 2427,3 в квартал.
Учитывая, что ИП уплачивал за себя страховые взносы в размере 7 000 рублей каждый квартал, налога к уплате не будет вообще: 2 427,3 – 7 000 <0. Рассчитать налог ЕНВД для вашего случая вы можете с помощью нашей Калькулятор ЕНВД.
Итого все выплаты в бюджет ИП по ЕНВД в данном примере составляют 27 990 рублей, т.е.
только минимальные взносы за себя.
Дополнительный 1% здесь не начисляется, поскольку рассчитанный государством в год вмененный доход составляет (5 394*12 месяцев) всего лишь 64 728 рублей в год, а не фактически полученные 1,2 млн рублей.
ПСН
Рассчитаем стоимость патента на калькуляторе для сайт Федеральной налоговой службы, Находим, что сумма налога при покупке патента на 12 месяцев составит 23 085 руб.Взносы в этом случае также не превышают 27 990 рублей, однако стоимость патента не может быть уменьшена на взносы, уплаченные с помощью ПСН.
Всего при покупке патента для ИП на данный вид деятельности для Твери необходимо заплатить в бюджет 23 085 + 27 990, т.е.
51 075 рублей, что почти в 2 раза больше ЕНВД.
Однако наш фрилансер может не оплатить стоимость патента, если он покрывается налоговые каникулы .
Согласно закону Тверской области от 7 декабря 2015 года № 111-ЗО при приобретении патента на вид деятельности «Ремонт и обслуживание бытовой радиоэлектронной техники» налог взимается по ставке 0 %.
на два года, так что патент не будет стоить ему ни копейки.
Обратите внимание: расчет сумм по ЕНВД и ПСН имеет существенные региональные особенности, из-за чего налог в соседних регионах или городах может отличаться в несколько раз.
Поговорили о том, почему московскому предпринимателю не стоит покупать патент Здесь .
УСН Доход
Здесь все просто, умножаем годовой доход на 6%, получаем (1 200 000 * 6%) 72 000 рублей.Взносы здесь рассчитываются от фактически полученных доходов, т.е.
27 990 + (1 200 000 – 300 000) * 1%)) = 36 990 рублей.
Налог можно уменьшить за счет уплаченных взносов, но делать это нужно правильно, сразу уменьшая авансовые платежи до их уплаты.
Тогда вам останется только доплатить налог (72 000 – 36 990) = 35 010 руб.
Итого по УСН доходы необходимо уплатить в бюджет в размере 35 010 + взносы 36 990 = 72 000 рублей.
УСН Доходы минус расходы
При такой низкой доле расходов использовать этот режим нецелесообразно, но расчет мы все равно проведем.Доход 1 200 000 – (240 000 хозяйственных расходов + 36 990 взносов) = 923 010 * 15% = 138 451 налоговый рубль.
Всего по УСН Доходы минус расходы в бюджет необходимо уплатить налог в размере 138 451 + взносы 36 990 = 175 441 рубль.
БАЗОВЫЙ
Сначала рассчитаем налоговую базу для расчета НДФЛ: доходы 1 200 000 – (240 000 хозяйственных расходов + 36 990 взносов) = 923 010 * 13% = 119 991 рубль НДФЛ.Далее необходимо начислить НДС по ставке 18% на всю сумму дохода от услуг: 1 200 000 * 18% = 216 000 рублей.
Эту сумму можно в некоторой степени уменьшить, если зачесть входной НДС на приобретение комплектующих при условии приобретения их у плательщиков НДС.
Но вряд ли это будет существенно.
Итого НДФЛ необходимо уплатить в бюджет по ОСНО в размере 119 991 + НДС 216 000 + взносы 36 990 = 372 981 рубль.
То есть мы видим феноменальный разброс налоговой нагрузки на одного и того же предпринимателя – от 27 990 для ЕНВД до 372 981 для ОСНО.
Разница составляет 13,3 раза (!).
Чтобы не попасть в ловушку ОСНО по незнанию (а это основной режим, который применяется по умолчанию), необходимо вовремя подать заявление о переходе на льготный режим: ПСН, ЕНВД или УСН.
- Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается одновременно с документами на регистрацию индивидуального предпринимателя или в течение 30 дней после регистрации.
- Заявление на ЕНВД необходимо подать в течение пяти дней после регистрации.
- Заявка на патент подаются вместе с документами на регистрацию или за 10 дней до начала срока действия.
Деятельность по нему вести не обязательно, просто если какое-то время вы не будете толком работать, то в этот период простоя проще отчитываться по УСН, чем по ОСНО.
Другие наши публикации, актуальные для индивидуальных предпринимателей:
- Сколько зарабатывает программист в Москве по данным ФНС?
- 5 причин не использовать личный кабинет во фрилансе
- 7 советов начинающему предпринимателю, как избежать проблем
- Что выгоднее открыть застройщику: ИП или ООО?
- 10 вещей, которые необходимо сделать после регистрации ООО
- Развеиваем мифы о том, что учредители не отвечают своим имуществом по долгам ООО.
- 6 законных способов и 1 сомнительный способ для основателей вывести деньги из бизнеса
Войти , Пожалуйста.
Была ли вам полезна информация в статье? 48,11% Да, узнал много нового 140 21,65% Нет, я опытный индивидуальный предприниматель и налогоплательщик 63 3,09% Меня эта тема не касается, у меня ООО 9 21,31% Я являюсь наемным работником 62 5,84% Не имею Не работаю и никому ничего не платю.
Проголосовал 17 291 пользователь.
75 пользователей воздержались.
Тэги: #регистрация ИП #регистрация бизнеса #свой бизнес #свой бизнес #СТС #патент #налоговые каникулы #страховые взносы #ЕНВД #фриланс #Разработка стартапов #ИТ-законодательство #Карьера в ИТ-индустрии
-
Стандартные Телефоны Damps
19 Oct, 24 -
Лаборатория Google Chrome
19 Oct, 24 -
Выпущен Tizen Sdk Для Носимых Устройств
19 Oct, 24 -
Php Создан, Чтобы Умереть
19 Oct, 24
