- 28, Jan 2015
- #1
Что такое УСН?
Упрощенная система налогообложения — это наиболее выгодный налоговый режим для малого бизнеса, направленный на уменьшение уплаты налогов и ведения отчетности.
Часто именно эта система налогообложения лучше всего подходит для новых организаций и ИП.
Как и любой другой специальный режим, УСН одним (единым) налогом заменяет несколько основных налогов: НДС, налог на имущество, НДФЛ (для ИП) и налог на прибыль (для организаций).
Условия перехода на УСН в 2013 году
Индивидуальные предприниматели и организации имеют право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев они подходят по следующим критериям:
o сумма дохода не больше 45 млн.
рублей; o средняя численность сотрудников не больше 100 человек; o стоимость основных средств не больше 100 млн.
рублей. Переход на УСН Если вы только планируете оформить ИП или организацию, то уведомление нужно подать либо с остальными бумагами на регистрацию, либо в течение 30 дней после.
Обратите внимание, что если вы не успеете подать уведомление в этот срок, вам автоматически будет назначена более сложная в уплате налогов и отчетности ОСН. Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года.
Для этого им необходимо подать уведомление с 1 октября по 31 декабря текущего года. Уведомление о переходе на УСНО подается в 2-х экземплярах.
Перейти на упрощенку можно только один раз в год.
Виды УСН
УСН имеет два объекта налогообложения:
o Доходы (ставка 6%);
o Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).
При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»). Перейти на другой объект налогообложения можно только со следующего года, уведомив перед этим налоговый орган до 31 декабря.
Величина расходов
Основным критерием при выборе вида УСН (6 или 15%) является то, насколько велики расходы относительно доходов вашего бизнеса.
Например, если вы собираетесь создавать бизнес в сфере торговли или производства, где вам понадобится закупать товары или материалы, то в большинстве случаев выгоднее будет выбрать объект налогообложения «Доходы минус расходы». В этом случае расходы придется подтверждать документально.
Однако если вы планируете, что ваш бизнес будет связан с оказанием услуг (где расходы могут быть небольшими), то полезнее будет использовать УСН «Доходы».
Обратите внимание, что уменьшить налог можно не на все расходы (например, штрафы и пени). Полный список расходов, на которые предприниматели или организации могут уменьшить доход, определен в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.
Кроме того, нужно учитывать, что субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать разные ставки для УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» от 5 до 15%, как на все, так и на некоторые виды деятельности.
На УСН «Доходы» для всех субъектов процентная ставка одинакова — 6%.
Бизнес с сотрудниками и без них
Помимо величины расходов вашего бизнеса, важным критерием в выборе объекта налогообложения на УСН является также наличие или отсутствие работников.
Нужно учитывать, что на УСН «Доходы»:
o индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов;
o индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).
На УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» ИП и ООО могут все уплаченные страховые взносы включать в расходы и тем самым уменьшать налог на их сумму.
Универсальное правило
Существует правило (формула) для определения того, какой объект налогообложения УСНО выгоднее использовать.
Так если расходы бизнеса превышают 60% от доходов, то лучше использовать «Доходы минус расходы». Здесь важно также не забывать учитывать в расходах сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников.
Переход на другой объект налогообложения УСН
Изменить объект налогообложения на «Доходы» или «Доходы минус расходы» можно только один раз в год – с начала будущего года, подав уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.
Сроки уплаты налога УСНО
В течение года ИП и организации на УСН должны не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом(кварталом) производить авансовые платежи (при этом никакой отчетности сдавать не нужно).
Т.е. в текущем году они должны сделать три платежа:
o за первый квартал (с 1 апреля до 25 апреля);
o за полугодие (с 1 июля до 25 июля);
o за 9 месяцев (с 1 октября до 25 октября).
В следующем году, за налоговый период (весь календарный год) оплачивается налог по УСН (за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей). Крайний срок уплаты налога по УСН совпадает с крайним сроком сдачи декларации УСН.
Для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля следующего года, а для организаций – 31 марта следующего года. Как рассчитать налог УСН? Отчетность ИП и ООО на УСН в 2013 году Для индивидуальных предпринимателей и организаций: o Декларация по УСН.
Предоставляется один раз в год, который следует за истекшим налоговым периодом.
Для ИП — не позднее 30 апреля, для организаций – не позднее 31 марта. o Книга учета доходов и расходов — КУДиР.
С 2013 года заверять в налоговой инспекции не нужно.
Дополнительно для организаций: бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о прибылях и убытках (форма №2). Сдаются не позднее 30 марта один раз в год, который следует за истекшим налоговым периодом.
Убыток при УСН
Если за налоговый период (календарный год) у ИП или ООО на УСН «Доходы минус расходы» зафиксирован убыток (расходы больше доходов), то необходимо:
o перенести убыток в расходы в течение следующих 10 лет (после «пропадет»);
o заплатить минимальный налог (один процент с доходов), который в следующем году также перенести в расходы.
Если убыток был не один, то они переносятся в том порядке, в котором были получены.
Часто именно эта система налогообложения лучше всего подходит для новых организаций и ИП.
Как и любой другой специальный режим, УСН одним (единым) налогом заменяет несколько основных налогов: НДС, налог на имущество, НДФЛ (для ИП) и налог на прибыль (для организаций).
Условия перехода на УСН в 2013 году
Индивидуальные предприниматели и организации имеют право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев они подходят по следующим критериям:
o сумма дохода не больше 45 млн.
рублей; o средняя численность сотрудников не больше 100 человек; o стоимость основных средств не больше 100 млн.
рублей. Переход на УСН Если вы только планируете оформить ИП или организацию, то уведомление нужно подать либо с остальными бумагами на регистрацию, либо в течение 30 дней после.
Обратите внимание, что если вы не успеете подать уведомление в этот срок, вам автоматически будет назначена более сложная в уплате налогов и отчетности ОСН. Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года.
Для этого им необходимо подать уведомление с 1 октября по 31 декабря текущего года. Уведомление о переходе на УСНО подается в 2-х экземплярах.
Перейти на упрощенку можно только один раз в год.
Виды УСН
УСН имеет два объекта налогообложения:
o Доходы (ставка 6%);
o Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).
При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»). Перейти на другой объект налогообложения можно только со следующего года, уведомив перед этим налоговый орган до 31 декабря.
Величина расходов
Основным критерием при выборе вида УСН (6 или 15%) является то, насколько велики расходы относительно доходов вашего бизнеса.
Например, если вы собираетесь создавать бизнес в сфере торговли или производства, где вам понадобится закупать товары или материалы, то в большинстве случаев выгоднее будет выбрать объект налогообложения «Доходы минус расходы». В этом случае расходы придется подтверждать документально.
Однако если вы планируете, что ваш бизнес будет связан с оказанием услуг (где расходы могут быть небольшими), то полезнее будет использовать УСН «Доходы».
Обратите внимание, что уменьшить налог можно не на все расходы (например, штрафы и пени). Полный список расходов, на которые предприниматели или организации могут уменьшить доход, определен в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.
Кроме того, нужно учитывать, что субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать разные ставки для УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» от 5 до 15%, как на все, так и на некоторые виды деятельности.
На УСН «Доходы» для всех субъектов процентная ставка одинакова — 6%.
Бизнес с сотрудниками и без них
Помимо величины расходов вашего бизнеса, важным критерием в выборе объекта налогообложения на УСН является также наличие или отсутствие работников.
Нужно учитывать, что на УСН «Доходы»:
o индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов;
o индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).
На УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» ИП и ООО могут все уплаченные страховые взносы включать в расходы и тем самым уменьшать налог на их сумму.
Универсальное правило
Существует правило (формула) для определения того, какой объект налогообложения УСНО выгоднее использовать.
Так если расходы бизнеса превышают 60% от доходов, то лучше использовать «Доходы минус расходы». Здесь важно также не забывать учитывать в расходах сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников.
Переход на другой объект налогообложения УСН
Изменить объект налогообложения на «Доходы» или «Доходы минус расходы» можно только один раз в год – с начала будущего года, подав уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.
Сроки уплаты налога УСНО
В течение года ИП и организации на УСН должны не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом(кварталом) производить авансовые платежи (при этом никакой отчетности сдавать не нужно).
Т.е. в текущем году они должны сделать три платежа:
o за первый квартал (с 1 апреля до 25 апреля);
o за полугодие (с 1 июля до 25 июля);
o за 9 месяцев (с 1 октября до 25 октября).
В следующем году, за налоговый период (весь календарный год) оплачивается налог по УСН (за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей). Крайний срок уплаты налога по УСН совпадает с крайним сроком сдачи декларации УСН.
Для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля следующего года, а для организаций – 31 марта следующего года. Как рассчитать налог УСН? Отчетность ИП и ООО на УСН в 2013 году Для индивидуальных предпринимателей и организаций: o Декларация по УСН.
Предоставляется один раз в год, который следует за истекшим налоговым периодом.
Для ИП — не позднее 30 апреля, для организаций – не позднее 31 марта. o Книга учета доходов и расходов — КУДиР.
С 2013 года заверять в налоговой инспекции не нужно.
Дополнительно для организаций: бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о прибылях и убытках (форма №2). Сдаются не позднее 30 марта один раз в год, который следует за истекшим налоговым периодом.
Убыток при УСН
Если за налоговый период (календарный год) у ИП или ООО на УСН «Доходы минус расходы» зафиксирован убыток (расходы больше доходов), то необходимо:
o перенести убыток в расходы в течение следующих 10 лет (после «пропадет»);
o заплатить минимальный налог (один процент с доходов), который в следующем году также перенести в расходы.
Если убыток был не один, то они переносятся в том порядке, в котором были получены.
