Всем привет! Моей компании уже три года и в этом году мы были включены в план проверок валютного контроля Росфиннадзора на проведение валютных операций.
Проверка продолжается, но сейчас мне бы хотелось рассказать о некоторых тонкостях проведения расчетов в иностранной валюте, о которых мы, к сожалению, узнали только в процессе проверки и которые по чистой случайности не нарушили (очень надеюсь так что результаты проверки будут позже).
Эта информация будет полезна как тем, кто уже ведет бизнес, так и тем, кто только собирается открыть валютный счет или даже зарегистрировать ООО.
Не знаю, насколько это касается индивидуальных предпринимателей, но в любом случае будьте осторожны.
обновление от 19 февраля В комментариях есть два основных типа комментариев.
- по такому-то письму - это не обязательно
- это не так страшно, как здесь описано, если все делать правильно
беда в том, что нужны оба знать заранее , эта статья, надеюсь, может стать первым шагом к развитию определенной грамотности, чтобы сразу все делать правильно, а не после проверки.
В идеале хотелось бы сделать сайт, на котором бы описывались основные проблемы и подводные камни ведения валютной деятельности, а также советы, как избежать этих проблем.
Как раз в результате этого поста со мной связался представитель валютного контроля одного из банков, которого интересует такой сайт - посмотрим, может что-то получится! обновление 2
Теперь этот человек прошел путь от валютного специалиста до хабраузера вебвег , прошу любить и жаловать
Ниже я обновил пост его комментариями, его советы будут намного ближе проверяющим органам, чем мои :)
Как началась проверка
Осенью мне позвонили представители местного Росфиннадзора и сообщили, что нас включили в план проверок на 2011 год, ориентировочно в начале года.Мы уточнили, где мы находимся, наш персонал и работаем ли вообще.
В принципе люди дружелюбные, резкости нет, в целом можно поговорить.
Проверка началась в конце января.
Для начала необходимо было подать следующий комплект документов: 1. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица.
2. Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
3. Устав, учредительный договор.
4. Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц 5. Приказ о назначении генерального директора, приказ о назначении главного бухгалтера.
6. Паспорт руководителя.
7. Должностные обязанности руководителя, должностные обязанности главного бухгалтера 8. Справка о заключенных и действующих внешнеторговых контрактах за 2010 год. Это просто документ Word - «действовали такие-то договоры» с «такими-то юридическими лицами» и т.д. 9. Информация о движении по счетам в иностранной валюте за 2010 год. банковские выписки 10. Внешнеторговый контракт с изменениями и дополнениями на 2010 год. 11. Паспорта сделок и акты банковского контроля за 2010 год. 12. Документы, подтверждающие дату предоставления паспорта сделки в банк, сведения для оформления переоформления паспорта сделки.
13. Документы, подтверждающие ввоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или на таможенную территорию Российской Федерации.
Нас это не касается 14. Справки о подтверждающих документах.
15. Справки о валютных операциях.
16. Приказ о возложении на должностное лицо обязанности предоставить в ПС банк подтверждающие документы, а также копии приказа о назначении на должность, должностной инструкции, паспорта, трудового договора Дальше началась работа непосредственно над деятельностью.
Надо сказать, что мы принимаем оплату по факту выполнения работ и это очень важный момент.
Итак, к теме темы – на что следует обращать внимание в процессе деятельности и что может случиться, если ты этого не сделаешь?
Что и как можно нарушить
И его можно очень легко сломать.Все нарушения подпадают под действие статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях.
Большинство штрафов в процессе валютного контроля составляют от 75% до 100% от суммы поступающей валюты, обработанной с нарушением.
Еще раз для тех, кто не понял, если вы неправильно обработали пришедший к вам платеж, например, на 10 тысяч долларов, штраф составит 7,5 тысяч долларов.
1. Срок обязательной продажи части валютной выручки.
Продать полученные деньги в иностранной валюте вы должны в течение 7 календарных дней со дня поступления (с принятием новых законов в 2011 году – 15 дней, но банки об этом пока не знают).
Наказывается штрафом в размере 75% от суммы непроданной валюты (часть 3 статьи 15.25 КоАП).
Пример: Деньги пришли к вам, но вы забыли их вовремя продать, и не написали в банк заявление о том, что деньги вам не предназначены; при проверке вы заплатите штраф в размере 75%.
Как не ошибиться? Вероятно, это самый простой из всех случаев; ниже будет хуже.
Только не забудьте продать валюту.
Кстати, минимальная сумма продажи 0 :) обновление от вебвег с 27 февраля 2011 года срок увеличен до 15 рабочих дней, и в этот период как минимум банк должен предоставить СВО или отказ от суммы, чтобы не было нарушения.
Если нет желания продавать валюту, ее можно перевести с транзитного счета на текущий валютный счет (тогда произойдет движение по счету и взимается комиссия за его ведение) и затем продать в любой момент. Либо оставить на транзитном счете, но вам все равно нужно будет предоставить кредитную карту с кредитным кодом (не все банки это сделают), и дополнительных комиссий не будет.
2. Подготовка документов для поступления оплаты в иностранной валюте.
При получении оплаты по завершению работ необходимо предоставить:
- Справка о валютных операциях
- Сертификат об окончании
- Справка о подтверждающих документах (с указанием, что акт выполненных работ является актом выполненных работ;)
6 ст. 15.25 КоАП) Пример: Вы заполнили платежные документы, банк их принял, но вы заполнили документы с ошибкой (например, вы опечатали номер паспорта сделки).
Вы как директор заплатите от 4 до 5 тысяч рублей, ООО – от 40 до 50 тысяч рублей.
Как не ошибиться? Здесь нет гарантированного совета; никто не застрахован от ошибок.
Проверяйте и перепроверяйте, правда, банки обычно относятся к этим документам достаточно жестко, но все же будьте начеку.
обновление от вебвег Именно здесь нарушения действительно случаются чаще всего.
Документов очень много: ПС, СВО, СПД, СПВРФ.
Для каждого существуют сроки, которые регламентированы Инструкцией ЦБ РФ № 117-и и Положением ЦБ РФ № 258-п.
Если в документах ошибка (неправильный ПС) банка должен отказаться от принятия такого документа, причем, если следовать букве закона, то письменно с уведомлением.
3. Срок получения валюты
И вот мы подошли к самому интересному.Поскольку сам факт такого нарушения сюрреалистичен, сразу поясню на примере.
А пока я дам вам закон: часть 4, ст. 15.25. Кодекс административных правонарушений.
«Неисполнение резидентом в установленный срок обязательства по поступлению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации причитающейся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные услуги» нерезидентам либо за информацию или результаты интеллектуальной деятельности, переданные нерезидентам, включая исключительные права на них».
Наказывается это, как нетрудно догадаться, штрафом в размере 75% от суммы невозвращенных в срок денег.
Пример: Если вы этого не знаете, сделайте глубокий вдох.
Предположим, в вашем договоре указано, что срок оплаты по договору составляет 10 дней с момента выставления счета.
1 февраля вы выставили счет и не обратили особого внимания на момент его оплаты.
Счет контрагент оплатил 15 февраля, деньги пришли, вы продали, все документы в порядке.
В ходе проверки Росфиннадзор запросил у вас все счета-фактуры, выставленные клиентам за тот период, который они проверяют. Нашел и этот. Поздравляю, вы нарушили эту самую пятую часть.
Деньги поступили на ваш счет? Не беда, вы должны были убедиться, что деньги были отправлены в течение 10 дней, а так как они были отправлены позже, то деньги не пришли вовремя.
Пожалуйста, после проверки отдайте 75% от этой суммы в качестве штрафа государству.
Как не ошибиться? Но здесь можно дать рекомендации.
По возможности не указывайте в договоре срок оплаты после выставления счета.
Более того, не укажите в нем точную дату платежа, любое отклонение – и вы нарушили закон.
Понятно, что это не лучший совет для заключения договоров, но ваша альтернатива – строго требовать от клиентов отправить платеж в указанный срок, а не днем позже, а если все-таки отправят, написать заявление в банк с указанием что эти деньги не ваши деньги и они были отправлены по ошибке.
Ну или просто надеются, что в следующем году вас не проверят :) обновление от вебвег Еще желательно, чтобы были сроки, так как их отсутствие портит впечатление в глазах проверяющих.
А можно написать так: оплата работы в течение 15 дней со дня выставления счета, но не позднее 180 дней.
4. Неполучение валюты
Случай еще интереснее.Та же часть 4 статьи 15.25. Я не буду разглагольствовать.
Просто пример.
Для тех, кто не знает, сделайте глубокий вдох.
Пример Вы заключили с клиентом договор, например, на оказание вами услуг, на 11 тысяч долларов (эта сумма за круглую цифру - почему круглая цифра немного меньше).
Согласно договору, вам оформляется паспорт сделки, в котором указана вся сумма платежа.
Тысяча долларов вперед, 10 тысяч долларов по факту.
Клиент перевел вам тысячу долларов, вы выполнили всю работу, клиент исчез, а вы ничего не сделали.
Что значит с точки зрения Росфинмониторинга ничего не сделали? В суд не обратились, в Торгово-промышленную палату не обратились.
Что случилось? И ты нарушил закон.
Вы не получили валюту вовремя.
Сумма задолженности? 10 тысяч долларов.
Это именно та сумма, с которой с вас снимут не менее 75% штрафа.
В общей сложности вы получили от клиента тысячу долларов и выплатили государству 7,5 тысяч долларов в виде штрафа после проверки.
Как не ошибиться? Ну а если клиент хороший, он не пропадет. Если клиент плохой, то никаких графиков платежей в том, что вы будете показывать в процессе оформления паспорта сделки, лучше не указывать.
В конце концов, лучше вообще описать, что работа стоила тысячу долларов, а паспорт сделки оформить без суммы.
обновление от вебвег если возможности подать в суд или договориться через ТТП нет, а денег от заказчика ждать нет возможности, то можно либо переподписать акт выполненных работ, уменьшив его сумму до 1к USD, и вместе с этим подать этот документ в банк.
с СПД (с указанием символа * в графе 8) (также предусмотрен срок 15 календарных дней со дня подписания данного документа) или составить документ о прощении долга и также подать его в банк вместе с СПД (с код вида документа 14).
обновление от силензушка Заключите договор на любую сумму и создайте паспорт сделки без суммы.
Избегайте также вопросов.
Этот метод используется в тех случаях, когда неизвестно, сколько денег придет от клиента, например, оплата туристических услуг.
обновление от Антом Добавлю немного из своего опыта «Как это происходит», если у вас уже есть нарушение: 1) Мы не успели предоставить в банк подтверждающие документы на полученную валютную выручку.
Сталкивался с этим дважды - один раз был просто в отпуске, второй раз в командировке.
РФМ запросил мою версию обстоятельств, при которых произошло нарушение, я предоставил объяснительные с копией командировочного удостоверения и приказа об отпуске + выписку из штатного расписания о том, что я единственный в компании, кто может подписать такое документы и в одном случае дело просто закрыли, а в другом выписали меня оштрафовали на 4 тр.
(нет 40 тысяч рублей на компанию).
2) Валютную выручку я получил значительно позже указанного в паспорте сделки (2 или 3 месяца) произошло 1 раз - предоставил объяснительную, в которой говорилось, что он сделал все возможное в течение указанного срока действия (обращаться в суд было рано) для получения выручки, т.е.
переписывался с партнером, требовал деньги и получил в ответ деньги клиента гарантии о своевременной оплате и задержках по его вине.
предоставил копию переписки.
Дело закрыто, штраф 0. Другой аспект заключается в том, что нарушение может быть наказано не позднее года с момента его совершения.
У меня был забавный эпизод с таможней, когда мне писали письма и просили кучу документов и в старом эпизоде, и в конце.
Прежде чем передать дело в РФА, спросили, какие у меня есть оправдания - я в письме ответил, что их нет, что все так и было.
Они были радостно удивлены, но когда я обратил их внимание на то, что с момента эпизода прошло уже 14 месяцев, они очень расстроились и исчезли с горизонта, закрыв дело самостоятельно.
Еще пара советов из опыта: — при рассмотрении дела в РФА вам поможет, если вы укажете, что уже в договоре вы постарались предусмотреть способы своевременного получения выручки, а именно была прописана частичная (или полная) предоплата.
Кроме того, хорошо, если четко указаны штрафы за просрочку платежа.
— Штрафы за просрочку платежа необходимо начислить до обращения в РФН и предъявить как доказательство своих добрых намерений.
- посмотрите внимательно на своего начальника - я видел директора с кучей (штук 9) нарушений валютного законодательства, просто потому, что его начальник узнал об особенностях валютного законодательства одновременно с тем, что и он узнал из-за претензии.
Было грустно смотреть на него.
Вот, в общем, и все основные «косяки», которые можно допустить, даже не осознавая этого.
Что вы можете порекомендовать в глобальном плане? Во-первых, будьте начеку во время деятельности, проверка проводится за предыдущий год – когда она произойдет, вы ничего не сможете исправить, вы просто столкнетесь с фактом.
Во-вторых, когда будет сама проверка, постарайтесь нормально общаться с проверяющими – там такие же люди, которые в принципе просто соблюдают законы, понимая их несовершенство.
В-третьих, и это радикальный вариант, запомните 9.5 правил ведения безопасного ИТ-бизнеса в России :) Спасибо за внимание и извините за некоторую путаницу, надеюсь, этот пост кому-нибудь поможет. Теги: #ИТ-законодательство #законодательство #ООО #валютный контроль
-
Забрасывание Троянов Под Видом Счета-Фактуры
19 Oct, 24 -
Прежде Чем Открыть Офис...
19 Oct, 24 -
Следи За Руками Или Как Я Писал В «Я Умный»
19 Oct, 24 -
Вкус И Цвет 2 – Не Только Rgb
19 Oct, 24
